由于農(nóng)村信用社不斷加大對沉淀貸款的清收力度，也因為資產(chǎn)保全工作的順利開展，作為保全不良貸款的一項工作，各家農(nóng)村信用社都不約而同地清收回為數(shù)可觀的抵貸物資，抵貸物資種類繁多：如房地產(chǎn)、交通工具、機器設(shè)備、廠房、各種商品等有形物資;還有部分有價證券、存單等權(quán)力資產(chǎn)。就抵貸物資而言。房地產(chǎn)多為年久失修的廠房及閑置土地，還有諸如位置及樓層較差的居民樓，沒有市場前景將被淘汰、技術(shù)落后的機器設(shè)備，以及市場滯銷的庫存商品等等。因此，這引起抵貸物的變現(xiàn)難度很大，有的甚至無法變現(xiàn)。

目前農(nóng)村信用社正在執(zhí)行的《金融保險業(yè)財務(wù)制度》、《金融企業(yè)會計制度》中，沒有對以物抵貸業(yè)務(wù)的會計處理程序進行規(guī)定，因此大多數(shù)農(nóng)村信用社是采取掛賬的形式，憑借抵押合同的約定，雙方協(xié)議價格或憑借法院判決書予以掛賬，有損失的也仍然掛賬。因此，有必要探索出抵貸物資會計處理的新途徑。

首先，確定抵貸物資的掛賬科目。抵貸物資是在資產(chǎn)保權(quán)過程中形成的特殊資產(chǎn)，它的收回已告示了原貸款合同的完結(jié)，已不再是原有的貸款形態(tài)，因此，從貸款中剝離出來是正確的，這并不是一條掩飾不良資產(chǎn)的途徑。當然，在抵貸物資未變現(xiàn)之前，它仍將是一種風(fēng)險資產(chǎn)，不同于農(nóng)村信用社資產(chǎn)中的任何資產(chǎn)，其在現(xiàn)有會計科目中，只能歸于“其它資產(chǎn)”中，如果能更加貼切定義為“抵貸資產(chǎn)”，那么就更能如實地反映其科目的核算內(nèi)容。

其次，科學(xué)地確定抵貸物資掛賬金額。抵貸物資的收回均有它的特定性，協(xié)議收回的價值多參照所欠本息的合計金額，經(jīng)由法院判決的涉及法院相關(guān)費用、評估機構(gòu)的評估費、收回物資自身的評估價值。一股腦地將這些作為抵貸物資的價值掛賬。已形成抵貸物資的貶值事實。更何況抵貸物資的評估過高，其變現(xiàn)損失常達30%以上，形成這一情況的原因很復(fù)雜，但從會計核算角度，簡單掛賬，無疑會虛增了農(nóng)村信用社的資產(chǎn)，不利于農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營。從會計謹慎原則出發(fā)，對當時不能變現(xiàn)的抵貸物資，應(yīng)按照成本與幣價孰低的原則計價，將抵押合同約定、雙方協(xié)議價格、法院判決均作為一種取得成本，同時考慮變現(xiàn)后的凈值，按較低成本入賬。至于法院的相關(guān)費用，應(yīng)視為企業(yè)成本，在抵貸物資收回的當時，便列入企業(yè)費用核銷。這樣就能較科學(xué)地確定了抵貸物資的掛賬金額，為抵貸物資的變現(xiàn)提供了科學(xué)的參考價值，并保證了農(nóng)村信用社資產(chǎn)的真實性。

再次，確定抵貸物資的攤銷比例。提出抵貸物資攤銷的初衷，是在認真分析抵貸物資構(gòu)成的基礎(chǔ)上想到的。一方面講，如房地產(chǎn)、交通工具、機器設(shè)備等，這些物資，從它的初始來講，它終便以固定資產(chǎn)的形態(tài)出現(xiàn)，在形成抵貸物資以后，其折舊也將隨著時間的推移而增加，有形的、無形的折舊，也會使抵貸物資的價值早已經(jīng)背離了抵貸當時的價值，而電子設(shè)備這樣的高新技術(shù)，更無殘值而言，因此在實際會計處理上，參照固定資產(chǎn)計提折舊的比例，適當攤銷抵貸物資，符合會計中，真實反映企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)狀和謹慎的原則。同時從另一方面講，也將減輕呆賬核銷的壓力。從而保證農(nóng)村信用社利潤實現(xiàn)的均衡性、穩(wěn)定性。

此外，由于抵貸物資來源的特殊性，因此，即使是能變現(xiàn)的抵貸資產(chǎn)，變現(xiàn)后也往往存在變現(xiàn)損失，這部分損失長久掛賬，也使農(nóng)村信用社的資產(chǎn)嚴重縮水。抵貸物資來源于不良貸款的清收，因此歸根到底它是呆滯、呆賬貸款的變形，應(yīng)按會計原則，及時按比例地在呆賬準備金中，核銷抵貸物資變現(xiàn)的損失部分，以消化不良貸款的損失部分。