中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)險(xiǎn)資運(yùn)用內(nèi)控專業(yè)委員會(huì)副主任委員、普華永道合伙人周星近日接受記者采訪表示，引入外部審計(jì)并非是為了出具一個(gè)干凈的“無(wú)保留意見”，而是希望各家機(jī)構(gòu)將此當(dāng)成契機(jī)，做好自評(píng)估，把問題和缺陷都暴露出來(lái)，在2016年得到整改，從整體上提升內(nèi)控水平。

記者：險(xiǎn)資內(nèi)控的外部審計(jì)工作進(jìn)展如何，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)什么時(shí)候進(jìn)場(chǎng)?

周星：為了落實(shí)保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)控指引》，保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)不久前下發(fā)了對(duì)內(nèi)控審計(jì)指導(dǎo)意見的征求意見稿，目前我們正在將搜集到的行業(yè)意見匯總，專委會(huì)將盡快與協(xié)會(huì)進(jìn)行一次討論。

外部審計(jì)師進(jìn)場(chǎng)大致分為兩種情形。如果是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)延聘年審的審計(jì)公司做資金運(yùn)用專項(xiàng)審計(jì)，現(xiàn)在基本已經(jīng)進(jìn)場(chǎng)了;如果保險(xiǎn)公司要更換年審審計(jì)師或者因?yàn)槠渌�原因不�?zhǔn)備聘請(qǐng)年審審計(jì)機(jī)構(gòu)的，時(shí)間就比較緊了，公司應(yīng)盡快確定審計(jì)機(jī)構(gòu)并簽署合同。

記者：保險(xiǎn)公司的自評(píng)報(bào)告最晚什么時(shí)候給審計(jì)機(jī)構(gòu)?

周星：這是雙方協(xié)商的結(jié)果。外部審計(jì)要針對(duì)險(xiǎn)資內(nèi)部運(yùn)用的有效性形成意見和結(jié)論，也要求公司做自評(píng)估，可以雙方同時(shí)、獨(dú)立地進(jìn)行。如果出現(xiàn)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問題與保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)的問題不一致，雙方可以交流。

記者：如何看待保險(xiǎn)公司的自評(píng)估報(bào)告?

周星：這是一次由監(jiān)管機(jī)構(gòu)推動(dòng)、行業(yè)協(xié)會(huì)自律、提升保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)會(huì)。在保險(xiǎn)公司的自評(píng)估報(bào)告模板中，公司要進(jìn)行內(nèi)部測(cè)試，測(cè)試結(jié)果將寫進(jìn)報(bào)告里。這保證了公司在自我測(cè)試之后得出的結(jié)論具有一定客觀性，也決定了這次自評(píng)估是一件很嚴(yán)肅的事情。我們希望能推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提高保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升內(nèi)部控制水平。

記者：頭一年外部審計(jì)可能會(huì)有哪些問題比較突出?

周星：第一年我們會(huì)看到行業(yè)存在很多的問題，并不會(huì)覺得驚訝，畢竟監(jiān)管規(guī)定出臺(tái)時(shí)，這一年已經(jīng)快過了。

可以預(yù)見，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的控制環(huán)境和公司治理可能有進(jìn)一步提高的地方。制度完整性方面，第一年可以預(yù)見到行業(yè)面臨比較多的挑戰(zhàn)。畢竟過去一年保險(xiǎn)投資迅速發(fā)展，尤其是創(chuàng)新業(yè)務(wù)方面，內(nèi)控制度可能存在缺失。另外，在執(zhí)行過程中保險(xiǎn)公司三道防線的有效性問題值得關(guān)注。保險(xiǎn)投資快速增長(zhǎng)之下，人力資源配備能否構(gòu)筑起三道防線，這對(duì)中小型公司存在挑戰(zhàn)。